公开课

财务报表分析与舞弊识别

课程背景：

如何通过对企业财务报表的阅读与分析，评价客户的资产质量与业务管理水平，如何分析客户真正的盈利能力与现金流量的健康状况，对于银行对公经理而言非常重要，因为该环节是把控信贷风险的关键。通过有效的财务报表分析与舞弊识别，可以让银行规避不良客户，同时找到真正具有含金量的优质客户。企业常见的财务造假手段有哪些？如何有效进行识别？该课程将通过大量的案例为您一一呈现企业造假的种种手法以及识别方法，让您练就“火眼金星”，打造银行信贷风险防火墙。

培训收益：

培训讲师通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统科学的报表阅读与财务分析系统，通过财务造假手段的介绍与识别方法的分享，让学员找到属于银行的VIP客户，从而提高信贷资产质量，提升银行盈利能力。具体培训收益可以主要概括为以下几点：

一、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告，辨别不良客户与优质客户

二、掌握常见的财务分析方法，全面评估客户资产质量与经营质态

三、了解财务造假的主要做法及其有效识别方法，拒绝客户虚假财务信息的干扰

四、掌握审计程序与常用审计方法，提升学员对于客户财务信息质量的甄别能力

课程大纲：

资产负债表的阅读与分析

一、从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作

1）资产负债表的逻辑结构及其原理        

2）资产与负债流动性的涵义及其对信贷业务管理的重要性

二、资产负债表阅读与分析应该重点关注的项目

1）货币资金的变化及其变化原因与趋势分析

2）销售过程中形成的债权资产规模与债权结构的变化分析

3）其他应收款过度增长可能存在的猫腻与风险

4）预付账款异常增加的原因及其风险分析

5）存货异常增加的原因及其风险分析

6）金融性资产规模的变化及其对企业盈利能力与现金流量的影响

7）固定资产投资情结的危害性及其影响分析

8）无形资产变化分析

 9）关注客户主要流动负债的变化及其变化趋势

10）关注客户主要长期负债的变化及其变化趋势

11）关注客户实收资本（股本）规模以及资本公积的变化

12）关注客户留存收益的变化及其背后变化的原因

案例分析与讨论：重要性一直被严重低估的资产负债表该如何进行阅读与分析

利润表的阅读与分析

一、利润表阅读与分析应该重点关注的项目

1）关注营业收入的变化及其变化原因与趋势

2）关注营业成本的变化及其变化原因与趋势

3）关注税金及附加的变化，评估其税务风险的高低

4）关注管理费用、销售费用以及财务费用的变化及其变化原因与趋势

5）关注营业外收入以及营业外支出的变化及其变化原因

6）关注主要资产管理的水平及其产生的损益情况

7）关注所得税费用的变化情况及其变化原因

8）关注营业利润、利润总额以及净利润的变化情况及其变化原因

案例分析与讨论：将资产负债表与利润表结合在一起分析问题将会使您事半功倍

现金流量表的阅读与分析

一、现金流量表阅读与分析应该重点关注的项目

1）经营活动产生的现金流量分析    2）投资活动产生的现金流量分析

3）筹资活动产生的现金流量分析    4）汇率变化产生的现金流量分析

5）现金及现金等价物的净变化

二、现金流量表分析

1）现金流量结构分析              2）产业链地位分析

财务分析

一、财务分析的常见误区与常用方法

1）财务分析的两大误区               2）财务分析的两大缺陷

3）财务分析的常用方法

二、被高估的财务比率分析

1）反映企业盈利能力的比率            2）反映企业偿债能力的比率

3）反映企业负债能力的比率            4）反映企业资产运营效率的比率

三、杜邦综合分析

1）杜邦分析模型                      2）案例分享与关键绩效驱动因素

案例分析与讨论：借助财务分析方法，有效甄别客户信贷风险的高与低，并有效指导贷后的客户信贷风险管控

财务报告舞弊与审计实务

一、财务报告舞弊

（一）粉饰类型

1）粉饰经营业绩                2）粉饰财务状况

（二）粉饰的常用手段

1）资产重组                    2）关联交易

3）资产评估                    4）会计政策、会计估计以及人为调整

（三）粉饰报表导致的结果

1）资产造假                    2）销售造假

3）成本造假                    4）税收造假

（四）报表粉饰的识别技巧

1）不良资产剔除法             2）关联交易剔除法

3）异常利润剔除法             4）现金流量分析法

案例分析与讨论：如何通过财务报表数据的解读与分析，发现报表数据的异常

二、借助审计技术与审计方法，提升客户信贷风险管控能力

1）符合性测试与实质性测试      2）常用审计技巧与主要审计方法介绍

案例分析与讨论：在现场评估阶段，审计程序与审计方法如何帮助银行对公经理发现客户的潜在风险

主讲专家简介：

章从大，世界华人讲师百强，中国人民大学工商管理硕士（MBA），中国注册会计师（CPA），注册税务师（CPT），中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。章从大老师目前为中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会纳税筹划师论证项目、中国企业联合会财务主管论证项目、财务经理人网、中税网、航天信息、税友集团、金财财税学院、、纳税人俱乐部、中财讯、时代光华、擎天科技特聘讲师，国富经济研究院特聘教授，清华大学、浙江大学财务总监班特聘讲师。清华大学、浙江大学、上海交通大学、同济大学、中国人民大学、中山大学、西北工业大学、中南大学、哈尔滨工业大学等著名高校EMBA、MBA、总裁班特聘讲师。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及纳税筹划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资等，先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为数百家企业提供内训服务，成功举办过近千场公开课。主讲的《企业税务稽查与税务风险管控技巧》、《纳税筹划十八法与税务风险防范、化解与控制》、《非财务经理的财务管理》、《应收账款回收与客户信用管理》、《内部控制与风险管理》、《全面预算管理》、《全面成本管理》、《内部审计实务与实操》等课程深受业内人士好评。

    部分服务客户：中国移动、中国电信、中国石油、中国石化、中国邮政、中国工商银行、中国建设银行、中国银行、中国农业银行、中信银行、平安集团、江苏银行、招商证券、中国水电、国家电网、南方电网、中国国航、彩虹集团、中免集团、杭实集团、三峡集团、中国生物、宏福集团、公元集团、光明集团、长虹集团、美的集团、联想集团、海天塑机集团、瑞云集团、汇鸿集团、爱康集团、昇兴集团、冰山集团、广兴达集团、鹰游集团、大海集团、常林集团、华丰集团、广药集团、常能集团、天地奔牛集团、珠海保安集团、镇海炼化、斯穆—碧根柏、上海烟草集团、江西焦化集团、合肥燃气集团、江苏盐业集团、重庆能投集团、富春江集团、牧羊集团、宝胜集团、汉威集团、中策橡胶集团、威胜集团、五菱工业、亚星客车、奔驰汽车、宇通客车、金龙客车、吉利汽车、比亚迪汽车、一汽集团、二汽集团、上海大众、海马汽车、比飞车业、中信戴卡、扬子江动力、盐城交运集团、宜昌交运、江西长运股份、恒诚织布、万华服饰、报喜鸟集团、步森集团、斐戈集团、与狼共舞、万科股份、绿地集团、合生创展、世茂集团、大华集团、三美化工、晨宏力化工、泸天化集团、神威药业、立信药业、同济堂药业、西安杨森、葵花药业、江汉药业集团、国药控股、老百姓大药房、赛德电气、威克生物、星火锻压、红旗电缆、中机环建、中油天工、正大饲料、京江大酒店、江都市发展与改革委员会、台州市经济与贸易委员会、永康五金城、森泰机电、银泰实业、浪达厨具、威特电池、天合光能、华山光电、研祥科技、九阳股份、恒宝股份、青岛啤酒、联合工业、晓通网络、不二制油、九联科技、江顺科技、罗姆电子、理文造纸、建发物资、巴德富实业、龙星化工、鲁阳股份、牧原食品、金科控股、中核工业、南京地铁、华丰板材、旋极共创、清华大学、浙江大学、上海交通大学、同济大学、中国人民大学、中山大学、西北工业大学、中南大学、哈尔滨工业大学、华东师范大学、华侨大学、扬州大学……